Kurumlar Vergisi Nedir?
Kurumlar vergisi, bir şirketin kazançları üzerinden alınan bir vergidir. Vergiler, bir şirketin gelir eksi satılan malın maliyeti (COGS), genel ve idari (G&A) giderleri, satış ve pazarlama, araştırma ve geliştirme, amortisman ve diğer işletme maliyetlerini içeren vergiye tabi geliri üzerinden ödenir.
Kurumlar vergisi oranları ülkeden ülkeye büyük farklılıklar göstermekte olup, bazı ülkeler düşük oranları nedeniyle vergi cenneti olarak kabul edilmektedir. Kurumlar vergileri, çeşitli kesintiler, devlet sübvansiyonları ve vergi boşlukları ile düşürülebilir ve bu nedenle, bir şirketin fiilen ödediği oran olan etkin kurumlar vergisi oranı genellikle yasal orandan düşüktür; herhangi bir kesinti yapılmadan önce belirtilen oran.
ANAHTAR TAHMİNLER
Kurumlar vergisi devlet tarafından bir gelir kaynağı olarak toplanır.
Vergiler, giderler düşüldükten sonra vergilendirilebilir gelire dayalıdır.
Amerika Birleşik Devletleri’ndeki kurumlar vergisi oranı şu anda %21’lik sabit bir orandır. Trump’ın 2017 vergi reformlarından önce kurumlar vergisi oranı %35’ti.
Önerilen makale: farklı iş fikirleri hakkında bilgi almak ve güncel iş fikirleri haberlerine ulaşmak için ilgili sayfayı ziyaret edebilirsiniz.
Bir şirket, çifte vergilendirmeyi önlemek için bir S şirketi olarak kaydolabilir. Gelir, bireysel vergi beyannameleri yoluyla vergilendirilen işletme sahiplerine geçtiği için bir S şirketi kurumlar vergisi ödemez.
Kurumlar Vergisini Anlamak
Amerika Birleşik Devletleri’ndeki federal kurumlar vergisi oranı, Vergi Kesintileri ve İş Yasası’nın (TCJA) bir sonucu olarak şu anda %21’dir.
Başkan Donald Trump’ın 2017’de imzaladığı ve 2018’de yürürlüğe giren yasa. Daha önce, maksimum ABD kurumlar vergisi oranı %35’ti.
ABD kurumlar vergisi beyannameleri genellikle kurumun vergi yılının sona ermesini takip eden dördüncü ayın 15. gününe kadar verilir.
Kurumlar Eylül ayında kurumlar vergisi beyannamelerini vermek için altı aylık ek süre talebinde bulunabilirler. Tahmini vergi beyannameleri için taksit ödeme son tarihleri Nisan, Haziran, Eylül ve Aralık aylarının ortasındadır.
ABD şirketleri için kurumlar vergileri Form 1120’de rapor edilir. Bir şirketin 10 milyon dolardan fazla varlığı varsa, çevrimiçi olarak dosyalaması gerekir.
Kurumlar Vergisi İndirimi
Şirketlerin vergiye tabi gelirlerini belirli gerekli ve olağan işletme harcamaları yoluyla azaltmalarına izin verilir. İşletmenin işletilmesi için gerekli tüm cari giderler tamamen vergiden düşülebilir. İşletmeye gelir sağlamak amacıyla satın alınan yatırımlar ve gayrimenkuller de vergiden düşülebilir.
Bir şirket çalışan maaşlarını, sağlık yardımlarını, öğrenim ücretinin geri ödemesini ve ikramiyeleri düşebilir. Buna ek olarak, bir şirket sigorta primlerini, seyahat masraflarını, kötü borçları, faiz ödemelerini, satış vergilerini, yakıt vergilerini ve tüketim vergilerini düşerek vergiye tabi gelirini azaltabilir. Vergi hazırlık ücretleri, yasal hizmetler, defter tutma ve reklam maliyetleri de işletme gelirini azaltmak için kullanılabilir.
Özel Hususlar
Kurumlar vergilendirmesine ilişkin merkezi bir konu, çifte vergilendirme kavramıdır. Bazı şirketler, şirketin vergiye tabi geliri üzerinden vergilendirilir. Bu net gelir hissedarlara dağıtılırsa, bu kişiler alınan temettüler üzerinden bireysel gelir vergisi ödemek zorunda kalırlar. Bunun yerine, bir işletme bir S şirketi olarak kaydolabilir ve tüm geliri işletme sahiplerine aktarabilir. Bir S şirketi, tüm vergiler bireysel vergi beyannameleri yoluyla ödendiğinden kurumlar vergisi ödemez.
Kurumlar Vergisinin Avantajları
Kurumlar vergisi ödemek, işletme sahipleri için ek bireysel gelir vergisi ödemekten daha faydalı olabilir. Kurumlar vergisi beyannameleri, aileler için sağlık sigortasının yanı sıra emeklilik planları ve vergiden ertelenmiş tröstler de dahil olmak üzere yan yardımları düşer. Bir şirketin kayıpları da mahsup etmesi daha kolaydır.
Bir şirket, zararın tamamını mahsup edebilirken, tek mal sahibi, zararların düşülebilmesi için önce kar elde etme niyetine ilişkin kanıt sunmalıdır. Son olarak, bir şirket tarafından kazanılan kar, vergi planlamasına ve gelecekteki potansiyel vergi avantajlarına izin vererek şirket içinde bırakılabilir.
Pazarlama Satış 